Les impôts à Chypre
- Impôts sur les revenus des personnes physiques : 0 à 35 %. Pas d’impôts sur les dividendes et intérêts sous le statut non dom.
- Impôts sur la fortune : 0 %
- Impôts sur la succession / sur la donation : 0 %
- Impôts sur les revenus des sociétés : 15 %
- TVA : 19 %
- Impôts sur les retraites : 5 %
- Impôts sur les cryptomonnaies : 8 %
Chypre est l’un des pays les plus plébiscités par nos clients qui souhaitent vivre en Europe tout en bénéficiant d’une fiscalité attractive. Entrepreneurs, investisseurs et retraités peuvent bénéficier d’un cadre légal et fiscal très favorable.
Avec une imposition sur les sociétés de 15 % et une absence d’imposition sur les dividendes via le régime non-dom, les entrepreneurs disposent d’un contexte très favorable pour développer leurs activités tout en pouvant percevoir leurs revenus.
L’absence d’impôt sur la fortune et de droits de succession / donation complète en outre l’attractivité du pays.
Pour les rentiers, si le patrimoine est correctement structuré, il est possible d’être totalement exonéré d’impôts via le régime non dom.
Chypre étant par ailleurs dans l’Union européenne, les entrepreneurs soumis à l’exit tax bénéficient généralement d’un sursis automatique.
Impôts sur les revenus des personnes physiques
Afin de pouvoir bénéficier de la fiscalité de Chypre il convient de s’assurer de bien être considéré comme résident fiscal chypriote en répondant aux différents critères applicables et notamment à une présence de 60 jours par an à Chypre (sous conditions) ou de 183 jours par an.
Concernant les revenus généraux (par exemple les salaires), les premiers 22 000 euros de gains sont exonérés d’impôts. Au-delà, c’est le barème progressif qui s’applique. Le barème applicable en 2026 est le suivant : 20 % entre 22 001 et 32 000 euros, 25 % entre 32 001 et 42 000 euros, 30 % entre 42 001 et 72 000 euros et 35 % au-delà de 72 000 euros.
Les dividendes sont par ailleurs exonérés d’impôts pour les résidents non-dom. Cette exonération vaut à la fois pour les dividendes locaux et internationaux.
Les revenus passifs (dividendes, intérêts) sont donc exonérés d’impôts pour les résidents bénéficiant du régime non-dom. Pour les résidents ordinaires il peut exister l’impôt dit « Special Defence Contribution » qui est de 5 %. Il ne concerne toutefois pas les résidents non-dom. À noter également qu’il existe une contribution sociale de 2,65 % sur les dividendes versés avec une limite de contribution maximale de 4 770 euros par an, cette dernière est donc marginale.
Impôts sur la fortune
Il n’existe pas d’impôts sur la fortune à Chypre.
Impôts sur les successions et sur les donations
Il n’existe pas de droits de succession ni de droits de donation à Chypre.
Dans le cadre d’une succession internationale il convient toutefois d’analyser le pays de résidence de l’héritier et la localisation des actifs.
Dividendes, intérêts et statut non-dom à Chypre
Les personnes nouvellement installées à Chypre et dont le père est né en dehors de Chypre peuvent bénéficier du statut de résident non-dom. Ce statut spécifique est destiné aux expatriés s’installant à Chypre. Il permet notamment d’être exonéré de SDC (Special Defence Contribution) sur les dividendes et sur les intérêts.
Un entrepreneur ou un rentier peut ainsi bénéficier d’une absence totale d’impôts sur ses dividendes et sur ses intérêts de placements.
Fiscalité des retraites / pensions à Chypre
Les retraités percevant une pension de source étrangère et établissant leur résidence fiscale à Chypre sont imposés au taux de 5 % (les premiers 3 420 euros de retraite par année fiscale ne sont pas imposés, l’excédent est imposé au taux de 5 %).
Impôts sur les sociétés
L’impôt sur les sociétés, sur les bénéfices nets, est de 15 % à Chypre. C’est l’un des taux les plus faibles d’Europe. Les holdings recevant des dividendes ou plus-values de cessions ne sont généralement pas imposées. Les cotisations sociales sont par ailleurs peu élevées. Chypre dispose en outre d’un important réseau d’accords de non-double imposition ce qui peut être particulièrement intéressant pour les holdings et pour les personnes percevant des revenus internationaux. Un transfert de société à Chypre ou un apport de parts de société étrangère dans une société chypriote peut également présenter certains avantages.
TVA
Le taux standard de la TVA à Chypre est de 19 %.
Impôts sur les cryptomonnaies
L’impôt sur les gains réalisés via les cryptomonnaies est de 8 %. Il s’applique à la vente de cryptomonnaie ainsi qu’à l’échange de cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie.
Le minage n’entre pas dans ce champ spécifique et est imposable au taux standard (15 % si traité par une société).
Le régime non dom
Le régime non dom permet aux expatriés s’installant nouvellement à Chypre de ne pas être redevables de la Special Defence Contribution sur les dividendes et sur les intérêts. Aucun impôt direct n’est donc dû sur les dividendes et intérêts de placements.
Ce statut suppose d’être nouvellement installé à Chypre et d’avoir un père qui ne soit pas né à Chypre. Ce régime est valable durant 17 ans. S’installer à Chypre en tant qu’entrepreneur, rentier ou retraité permet, sous conditions, de bénéficier de ce régime.
Validation de la résidence fiscale à partir de 60 jours de présence à Chypre sous conditions
Simulation fiscale pour un entrepreneur à Chypre
Dans le cas d’un entrepreneur disposant de sa propre société à Chypre et étant résident non-dom, l’imposition globale s’élève à 17,88 %, impôts, charges sociales et GESY inclus. Ce calcul est basé sur un bénéfice de société de 200 000 euros avant salaire (de 1 500 euros bruts dans cette simulation, l’essentiel de la rémunération étant versée sous forme de dividendes) et impôts puis sur la déduction du salaire, des charges patronales et salariales et de l’impôt sur les sociétés. Il s’agit donc du taux d’imposition net « tout compris ».
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